1. 首页
  2. 金融
  3. 正文

华安证券客服电话

华安证券客服电话:021-8050-9650 人工服务:021-8050-9650 用户至上,用心服务。热线容易占线;请您多拨几次;敬请谅解!全天候、全天时为您服务。

一、未充分关注发行人存货管理存在内控缺失情形

现场检查发现,发行人存货管理相关内部控制存在异常情况,成本核算真实性、准确性难以核实。一是原材料领用方面,发行人存在两类单据,财务入账使用的领料单并非原材料领用的原始单据;部分领料单存在规律性签名补签、代签等不合规情形。二是废料管理方面,2018年至2020年,发行人废料处置数量分别为1117.86吨、1219.83吨、1060.81吨,但废料的产生、认定、入库、出库均未按照内控要求留存任何记录,仅以发票作为废料处置入账的依据;库管员及仓储负责人均无法合理说明废料处置情况。三是ERP系统使用方面,发行人ERP系统不能及时准确反映存货收发存的情况,库存商品明细未设置具体的产品和规格,无法将原材料消耗与产品直接对应;生产成本核算采用手工方式将生产工时、原材料消耗及制造费用与产品明细进行分配。

本文来自投稿,不代表本人立场,如若转载,请注明出处:http://www.kdbptg.com/news/99621.html